LLC или sole proprietorship: что выбрать, когда начинаешь работать на себя в США

Если вы ра­бо­та­е­те одна, только на­чи­на­е­те и риски вашей работы не­вы­со­ки, можно начать как sole proprietor: от­дель­ную ком­па­нию ре­ги­стри­ро­вать не нужно, а фе­де­раль­ные налоги у неё и у LLC с одним вла­дель­цем по умол­ча­нию оди­на­ко­вые. Но форма биз­не­са не от­ме­ня­ет осталь­но­го: про­фес­си­о­наль­ная ли­цен­зия (на­при­мер, у ма­сте­ра ма­ни­кю­ра или пси­хо­ло­га), мест­ные раз­ре­ше­ния и DBA могут по­на­до­бить­ся при любой форме, а право на работу и на­ло­го­вое ре­зи­дент­ство про­ве­ря­ют­ся от­дель­но. LLC стоит от­крыть, когда растут риски и обо­ро­ты: вы ра­бо­та­е­те с телом кли­ен­та или про­даёте про­дук­ты, под­пи­сы­ва­е­те аренду и круп­ные до­го­во­ры или хотите чётко от­де­лить бизнес от се­мей­но­го иму­ще­ства. На­ло­гов сама по себе LLC не эко­но­мит — она в первую оче­редь про защиту и по­ря­док.

Как по­ша­го­во от­крыть ком­па­нию, мы уже раз­би­ра­ли в ма­те­ри­а­ле «Своё дело в Аме­ри­ке». Здесь — о самом выборе: чем на прак­ти­ке от­ли­ча­ют­ся две формы, сколь­ко стоит каждая и в какой момент имеет смысл пе­ре­хо­дить от одной к другой.

Две формы в двух словах

Sole proprietorship — это вы сами, ра­бо­та­ю­щая на себя. От­дель­но­го юри­ди­че­ско­го лица нет: как только вы на­чи­на­е­те ока­зы­вать услуги за деньги и не ре­ги­стри­ру­е­те ничего дру­го­го, вы ав­то­ма­ти­че­ски sole proprietor. SBA, фе­де­раль­ное агент­ство по делам малого биз­не­са, фор­му­ли­ру­ет глав­ный минус прямо: вла­де­лец может от­ве­чать личным иму­ще­ством по долгам и обя­за­тель­ствам биз­не­са.

LLC с одним вла­дель­цем (single-member LLC) — ком­па­ния, ко­то­рую вы ре­ги­стри­ру­е­те в штате. Она от­дель­на от вас юри­ди­че­ски, и, по словам того же SBA, в боль­шин­стве слу­ча­ев за­щи­ща­ет личное иму­ще­ство — дом, сбе­ре­же­ния — от пре­тен­зий к биз­не­су. При этом для на­ло­го­вой службы такая LLC по умол­ча­нию «не су­ще­ству­ет от­дель­но» от вла­дель­ца: доходы и рас­хо­ды по­па­да­ют в вашу личную де­кла­ра­цию.

Сравнение: sole proprietorship и LLC с одним владельцем

Главный миф: «С LLC я буду платить меньше налогов»

Нет — по край­ней мере, не сразу. IRS прямо пишет, что вла­де­лец LLC с одним участ­ни­ком, ко­то­рый ведёт бизнес, платит налог на са­мо­за­ня­тость так же, как sole proprietor. Ставка — 15,3% (её при­ме­ня­ют к 92,35% чистой при­бы­ли): 12,4% идут в Social Security и 2,9% — в Medicare. Пла­тить его нужно, если чистая при­быль от са­мо­за­ня­то­сти за год со­ста­ви­ла $400 или больше. В 2026 году часть Social Security на­чис­ля­ет­ся на доход до $184 500, Medicare — без по­тол­ка. Сверху — обыч­ный по­до­ход­ный налог, фе­де­раль­ный и, во многих штатах, штат­ный.

По­это­му при выборе формы счи­тать надо не «где меньше налог», а сколь­ко вы ре­аль­но за­ра­ба­ты­ва­е­те после всех рас­хо­дов и от­чис­ле­ний. Начать удобно с каль­ку­ля­то­ра сто­и­мо­сти часа, а о том, как пре­вра­тить эту цифру в цену для кли­ен­та, мы писали в статье «Сколь­ко стоит ваша работа».

Где LLC действительно может помочь с налогами: S-corp

У LLC есть воз­мож­ность, ко­то­рой нет у sole proprietorship: вы­брать на­ло­го­об­ло­же­ние как у S-кор­по­ра­ции. Для этого подают Form 2553 — не позд­нее чем через 2 месяца и 15 дней после начала на­ло­го­во­го года, с ко­то­ро­го выбор должен дей­ство­вать. Тогда вы ста­но­ви­тесь со­труд­ни­цей соб­ствен­ной ком­па­нии: с зар­пла­ты пла­тят­ся налоги на фонд оплаты труда, а оста­ток при­бы­ли можно по­лу­чать как рас­пре­де­ле­ние без налога на са­мо­за­ня­тость.

Но есть усло­вие: IRS тре­бу­ет, чтобы S-кор­по­ра­ция пла­ти­ла вла­дель­цу-со­труд­ни­ку ра­зум­ную зар­пла­ту за его работу. До­бав­ля­ют­ся расчёт зар­плат, от­дель­ная де­кла­ра­ция ком­па­нии и услуги бух­гал­те­ра. Пока при­быль скром­ная, эти рас­хо­ды легко съе­да­ют эко­но­мию. К тому же выбор S-corp до­сту­пен не каждой LLC: на­при­мер, ак­ци­о­не­ром S-кор­по­ра­ции не может быть на­ло­го­вый не­ре­зи­дент США (nonresident alien). Ре­ше­ние о S-corp — раз­го­вор с CPA на ваших цифрах, а не пункт стар­то­во­го чек-листа.

Когда sole proprietorship достаточно

• Вы только про­ве­ря­е­те идею и не уве­ре­ны, что дело станет основ­ным до­хо­дом.
• Вы ра­бо­та­е­те онлайн и без фи­зи­че­ско­го кон­так­та: кон­суль­та­ции, ко­учинг, пе­ре­во­ды, дизайн, пре­по­да­ва­ние.
• Риски не­вы­со­ки, до­го­во­ры не­боль­шие, со­труд­ни­ков нет.
• У вас нет круп­но­го иму­ще­ства, ко­то­рое хо­чет­ся осо­бен­но за­щи­щать, или вы за­кры­ва­е­те риски стра­хов­кой.

Даже в этом случае стоит сде­лать три вещи: от­крыть от­дель­ный счёт для биз­не­са, по­лу­чить бес­плат­ный EIN в IRS, чтобы не раз­да­вать кли­ен­там свой SSN, и за­ре­ги­стри­ро­вать DBA, если ра­бо­та­е­те под брен­дом. Во Фло­ри­де ре­ги­стра­ция вы­мыш­лен­но­го имени стоит $50 и дей­ству­ет пять лет.

Когда LLC имеет смысл

• Вы ра­бо­та­е­те с телом кли­ен­та. Бьюти-услуги, массаж, кос­ме­то­ло­гия — сфера, где пре­тен­зии ре­аль­ны.
• Вы про­даёте фи­зи­че­ские товары. Кос­ме­ти­ка ручной работы, свечи, еда, дет­ские вещи: всё, что может на­вре­дить, несёт риск от­вет­ствен­но­сти за про­дукт.
• Вы под­пи­сы­ва­е­те аренду и круп­ные до­го­во­ры. Салон, студия, ма­стер­ская, кон­трак­ты с ком­па­ни­я­ми.
• У вас семья и иму­ще­ство. Дом, сбе­ре­же­ния, на­коп­ле­ния на об­ра­зо­ва­ние детей хо­чет­ся от­де­лить от рисков биз­не­са.
• Вы стро­и­те бренд. Кор­по­ра­тив­ные кли­ен­ты и плат­фор­мы часто охот­нее ра­бо­та­ют с ком­па­ни­ей, а на­зва­ние LLC за­креп­ле­но в ре­естре штата.

Важно по­ни­мать гра­ни­цы этой защиты. LLC не осво­бо­жда­ет от от­вет­ствен­но­сти за вашу соб­ствен­ную про­фес­си­о­наль­ную ошибку — для этого нужна стра­хов­ка про­фес­си­о­наль­ной от­вет­ствен­но­сти. А если сме­ши­вать личные и де­ло­вые деньги, суд может не при­знать раз­де­ле­ние. От­дель­ный счёт и ак­ку­рат­ный учёт — обя­за­тель­ное усло­вие, а не фор­маль­ность.

Сколько стоит LLC: три очень разных штата

Цены сильно за­ви­сят от штата, по­это­му срав­ни­вай­те не «сто­и­мость ре­ги­стра­ции», а полную сто­и­мость вла­де­ния за год.

Фло­ри­да. Ре­ги­стра­ция — $125: $100 по­шли­ны и $25 за на­зна­че­ние за­ре­ги­стри­ро­ван­но­го агента. Еже­год­ный отчёт — $138,75, при подаче после 1 мая — $538,75, то есть на $400 больше.

Нью-Йорк. Ре­ги­стра­ция — $200. Глав­ная осо­бен­ность — тре­бо­ва­ние пуб­ли­ка­ции: в те­че­ние 120 дней нужно опуб­ли­ко­вать уве­дом­ле­ние о со­зда­нии ком­па­нии в двух га­зе­тах, ко­то­рые на­зна­ча­ет клерк округа, шесть недель подряд, а затем подать Certificate of Publication с по­шли­ной $50. Газеты вы­став­ля­ют соб­ствен­ные счета, и они за­ви­сят от округа. Если не уло­жить­ся в срок, право ком­па­нии вести бизнес при­оста­нав­ли­ва­ет­ся. Раз в два года по­даёт­ся Biennial Statement за $9.

Ка­ли­фор­ния. Ре­ги­стра­ция — $70, отчёт Statement of Information — $20 в те­че­ние 90 дней и далее раз в два года. Глав­ная статья рас­хо­дов — еже­год­ный налог $800: его платит каждая LLC, за­ре­ги­стри­ро­ван­ная или ра­бо­та­ю­щая в штате, даже если ком­па­ния не ра­бо­та­ла и не за­ра­бо­та­ла ни дол­ла­ра. Осво­бо­жде­ние пер­во­го года дей­ство­ва­ло только для на­ло­го­вых лет 2021–2023. При доходе от $250 000 в Ка­ли­фор­нии до­бав­ля­ет­ся от­дель­ный сбор — от $900.

Для срав­не­ния: sole proprietorship в любом из этих штатов можно начать бес­плат­но, опла­тив только DBA и мест­ные ли­цен­зии.

Иммиграционный статус: сначала проверить право на работу

Вла­деть ком­па­ни­ей и ра­бо­тать в ней — не одно и то же. Гра­жда­не и дер­жа­те­ли грин-карты могут вести бизнес в любой форме. А для многих вре­мен­ных ста­ту­сов за­ре­ги­стри­ро­вать LLC может быть тех­ни­че­ски воз­мож­но, но ак­тив­но ока­зы­вать услуги и по­лу­чать за них доход — нет, если у вас нет раз­ре­ше­ния на работу. И sole proprietorship, и LLC — это работа на себя, по­это­му вопрос о праве на работу ка­са­ет­ся обеих форм.

Мы не даём юри­ди­че­ских со­ве­тов: прежде чем ре­ги­стри­ро­вать бизнес на вре­мен­ной визе или в ожи­да­нии ре­ше­ния по ста­ту­су, об­су­ди­те это с им­ми­гра­ци­он­ным ад­во­ка­том.

И ещё одна гра­ни­ца: на­ло­го­вое срав­не­ние в этой статье — для вла­де­ли­цы, ко­то­рая яв­ля­ет­ся на­ло­го­вым ре­зи­ден­том США. Для не­ре­зи­ден­тов пра­ви­ла другие: на­при­мер, налог на са­мо­за­ня­тость к ним обычно не при­ме­ня­ет­ся, а LLC с одним вла­дель­цем-ино­стран­цем, как пра­ви­ло, еже­год­но подаёт Form 5472 вместе с pro forma Form 1120. Осво­бо­жде­ние от отчёта BOI эту на­ло­го­вую от­чёт­ность не от­ме­ня­ет — уточ­ни­те свою си­ту­а­цию у CPA.

А что с отчётом BOI?

В 2024 году много писали о новом обя­за­тель­ном отчёте о бе­не­фи­ци­а­рах ком­па­нии для FinCEN. Си­ту­а­ция из­ме­ни­лась: в марте 2025 года FinCEN осво­бо­дил от него ком­па­нии, со­здан­ные в США, а 11 ав­гу­ста 2026 года вы­пу­стил окон­ча­тель­ное пра­ви­ло, ко­то­рое за­кре­пи­ло это осво­бо­жде­ние. Оно всту­пи­ло в силу 14 ав­гу­ста 2026 года. От­чи­ты­вать­ся по-преж­не­му должны только ино­стран­ные ком­па­нии, за­ре­ги­стри­ро­ван­ные для работы в США. Если вашей аме­ри­кан­ской LLC при­хо­дит письмо с тре­бо­ва­ни­ем срочно подать BOI за плату, это повод на­сто­ро­жить­ся и про­ве­рить ин­фор­ма­цию на сайте FinCEN.

Коротко: вопросы, с которыми стоит прийти к CPA и юристу

1. Есть ли у вас раз­ре­ше­ние на работу? Если не уве­ре­ны — сна­ча­ла ад­во­кат.
2. Нужна ли для вашей работы ли­цен­зия штата или мест­ное раз­ре­ше­ние? Это не за­ви­сит от формы биз­не­са.
3. Вы на­ло­го­вый ре­зи­дент США? От этого за­ви­сят налоги и от­чёт­ность LLC.
4. Есть ли в вашей работе фи­зи­че­ский риск для кли­ен­та или про­дукт, ко­то­рый может на­вре­дить? Если да — смот­ри­те в сто­ро­ну LLC и стра­хов­ки.
5. Сколь­ко стоит LLC в вашем штате за год, вклю­чая еже­год­ные пла­те­жи?
6. Готовы ли вы вести от­дель­ный счёт и учёт? Без этого защита LLC сла­бе­ет.
7. Начать можно с sole proprietorship и пе­рей­ти в LLC, когда дело вы­ра­стет. Это нор­маль­ный путь, а не ошибка.

Ма­те­ри­ал носит ин­фор­ма­ци­он­ный ха­рак­тер и не яв­ля­ет­ся юри­ди­че­ской, на­ло­го­вой или им­ми­гра­ци­он­ной кон­суль­та­ци­ей. По­шли­ны и пра­ви­ла ука­за­ны по данным офи­ци­аль­ных ис­точ­ни­ков на ок­тябрь 2026 года; перед ре­ги­стра­ци­ей про­верь­те ак­ту­аль­ные усло­вия своего штата и об­су­ди­те свою си­ту­а­цию с CPA или ад­во­ка­том.

Читаете нас в Google? Добавьте Clirium’s Magazine в предпочтительные источники →